哈萨克斯坦地处欧亚大陆中心地带，全国人口约1863万，国土面积约 272.5万平方公里，，居世界第9位，是世界上最大的内陆国。哈萨克斯坦境内多平原和 低地，全境处于平原向山地过度地段，境内60%的土地为沙漠和半沙漠。 最北部为平原，中部为东西长1200公里的哈萨克丘陵，西南部多低地，东部多山地。欧亚次大陆地理中心位于哈萨克斯坦，哈萨克斯坦约有15%的 土地属于欧洲部分。

1929-1997年10月，阿拉木图为哈萨克斯坦首都，位于哈东南部、 外伊犁阿尔泰山北侧山麓，是哈萨克斯坦经济、文化中心，也是哈萨克斯 坦公路枢纽、航空要站和最大的工业中心。2019年3月，哈萨克斯坦议会通过宪法修正案，将首都更名为努尔苏丹。首都努尔苏丹属于东6时区，比北京时间晚2小时，无夏令时。哈萨克斯坦自然资源丰富，有着“能源和原材料基地”之称，已探明矿物90多种，是油气生产和出口大 国。近年来，依托丰富的自然资源和优越的地理位置，哈萨克斯坦在继续 保持能源行业支柱地位的同时，加快发展冶金化工、装备制造、现代农业、 物流运输等重点产业，打造科技创新、信息通信、数字经济、金融中心、 出口导向型产业等新的增长点。

【企业所得税】

哈萨克斯坦的企业税计算方法为：根据《税法典》规定计算收入额和支出额， 并扣除结转的亏损，得到应纳税收入，按照20%的税率征税，另有规定的除外。企 业所得税税基抵扣项目包括在用建筑、设施、机械和设备。中小企业不需预付企业 所得税。如企业出现亏损，可在10年内摊销亏损，即在缴纳企业所得税时进行抵扣。

【增值税】

增值税税率为12%，适用于应纳税营业额和应纳税出口业务。

【个人所得税】

自然人个税税率为10%，来源于哈萨克斯坦境外的红利收入按5%税率征税。

【社会税】

自2018年1月1日起，社会税按9.5%的税率计算。自2025年1月1日起，社会税按11%的税率计算。雇用残疾人的企业按照4.5%计算社会税。

【消费税】

消费税课税商品包括酒精和含酒精产品、烟草制品、汽车、汽油（航空燃料除 外）、柴油、原材料和原油等。

【土地税】

农业用地税率根据土地品质分级纳税，工业用地根据品质确定税费。税法规定， 为鼓励有效利用土地，将根据不同的土地征收渐进式土地使用税，税率从0.1%-0.5% 不等。

【财产税】

按照财产和固定资产(包括非物质资产，运输工具除外) 的平均价值缴纳。法人 财产税的计算方法为税基乘以1.5%的税率。

【法人不动产税】

法人不动产税税率为2%。

【矿产开采税和其他专项税费】

矿产开采企业需缴纳的税收和特殊支出包括：(1)矿产资源开采税；(2)超额利润 税；(3)其他专门支出和税收。

【石化能源业】

哈萨克斯坦石化能源产业结构复杂多样，以丰富的石油和天然气资源为支撑， 形成了完整的产业链。石油和天然气开采是该国能源产业的支柱，在国民经济中占 据主导地位。哈萨克斯坦拥有丰富的油气储量，2P级原始石油储量约49.5亿吨，天 然气约1.4万亿方，主要集中在滨里海盆地，其次是曼格什拉克-乌斯秋尔特盆地。 原油生产能力约为 9000 万吨/年，2020 年由于欧佩克与非欧佩克产油国（OPEC+）限产，哈萨克斯坦近三年产量维持在8500万吨/年左右，天然气产能约为540亿方/ 年，主要油气产量贡献来自于田基兹、卡沙干和卡拉恰干纳克三大主力油气田。哈 原油开采不仅满足国内需求，还通过出口形成了国家的主要外汇收入来源；但对于 天然气开采，哈国内天然气政策、气价等因素制约了其企业扩大天然气生产及销售 的积极性。 哈萨克原油管道总长度超过1万公里，主体管线管径在28~40英寸，主要原油 管道包括CPC管道、乌金-萨马拉管道和中哈原油管道，CPC管道目前输送能力约 为6800万吨/年，未来升级后，预计可达到8000万吨/年，乌金-萨马拉管道约为1800 万吨/年，中哈原油管道约为2000万吨/年，约80%原油通过CPC管道出口到欧洲。 哈萨克天然气管道总长度也将近1万公里，主体管道管径在32至56英寸，主要管 道包括中亚中线天然气管廊，输送能力约255亿方/年；哈南线，输送能力约100亿 方/年；中亚ABC气管线，输送能力约550亿方/年。 炼油和化工是哈萨克斯坦石化产业的重要组成部分。哈萨克斯坦炼油企业主要 包括齐姆肯特炼厂（600万吨/年）、阿特劳炼厂（550万吨/年）、巴甫洛达尔炼厂 （550 万吨/年）及阿克套沥青厂（100万吨/年），生产各种石油产品，包括汽油、 柴油、润滑油等。2022 年哈国成品油销售总量约为1750 万吨，以内销为主。化工 产业则主要涉及对天然气的加工利用，生产各类化学产品，如肥料、塑料、合成纤 维等。这一产业链的发展不仅为哈萨克斯坦提供了丰富的石化产品，也促进了相关 工业的发展，推动了国家经济的增长。

【矿业】

哈萨克斯坦的矿业是该国最具竞争力的行业之一，自1999年以来保持了稳定增 长，很大程度上得益于外国投资的引入。哈萨克斯坦矿产种类丰富，拥有金、钨、 铜、铅、锌等矿产资源，还是世界上主要的矿物燃料生产国，矿物燃料包括煤、天 然气、石油、铀等；哈萨克斯坦拥有世界上30%的铬矿和25%的锰矿储量。哈萨克 斯坦在矿产资源的开采方面位居独联体国家第 2，仅次于俄罗斯。除开采外，哈萨 克斯坦还生产大量的有色金属和黑色金属，以及稀有金属、稀土金属和工业矿物产 品，如氧化铝、砷、重晶石、钼和磷酸盐。哈萨克斯坦是世界上最大的精炼铜生产 国之一（占世界铜产量的2.3%），其中大部分用于出口，哈萨克斯坦的铜主要出口 到意大利、德国、中国等国家（主要用于汽车制造业）。2004年，矿产资源开采业 占哈萨克斯坦国内生产总值的32%，提供了191000个工作岗位。哈萨克斯坦的矿业 部门注册了3835家法人实体，其中有17家国有企业、273家合资企业、354家外国 企业。哈萨克斯坦的主要矿业和冶金企业包括欧亚资源集团 (Eurasian Resources Group，简称ERG)、哈萨克斯坦铜业公司（Kazakhmys Corporation，简称哈铜）、 哈萨克斯坦锌业公司（KazZinc，简称哈锌）、安赛乐米塔尔铁米尔套钢铁公司 （ArcelorMittal Temirtau）、哈萨克斯坦国家原子能公司（Kazatomprom，简称哈核）、 乌斯季卡缅诺戈尔斯克钛镁联合体（Ust-Kamenogorsk Titanium-Magnesium Plant）、 铁米尔套电力冶金联合体（Temirtau Electrometallurgical Plant）、塔拉兹冶金厂（Taraz Metallurgical Plant）、KSP 钢铁公司、扎伊列姆采选矿厂（Zhairem Mining and Processing Plant）、索科洛夫-萨尔巴伊矿山联合体（Sokolov-Sarbai Mining and Processing Association）、哈萨克斯坦金矿和冶金联合体（Kazakhaltyn Mining and Metallurgical Concern）、哈萨克斯坦矿业公司（KAZ Minerals PLC，简称哈矿）等。

【EPC工程】 哈萨克斯坦的EPC（工程、采购、施工）工程行业是国家基础设施和工业发展 的关键部门。随着哈萨克斯坦经济的持续增长和对基础设施的重大投资，这一行业 呈现出显著的增长势头。EPC项目涉及范围广泛，包括能源、矿业、交通和建筑等 多个领域。政府对于大型基础设施项目的投资，尤其是在能源和交通领域，为EPC 工程行业提供了强有力的助力。 哈萨克斯坦矿产资源丰富，境内已探明90多种矿藏，1200多种矿物原料，已探 明的黑色、有色、稀有和贵重金属矿产地超过500处，是国际矿业经济大国之一，有 着“能源和原材料基地”之称。但矿产的开发程度较低，仅有10% -15%的已探明矿产 资源处于开发阶段，多数矿产尚未得到充分利用，具有较大的开发潜力。哈萨克斯坦 目前有3个大型炼油厂，分别是巴甫洛达尔石化厂、阿特劳炼油厂和奇姆肯特炼油厂， 产品包括汽油、柴油、航空燃油等，总产量约1660万吨。预计到2025年哈将投产5 座石化工厂，石化产品产量将从14万吨增加到200万吨，进口石化产品的份额将从87%下降至72%。同时，成品油和天然气产品的出口量将增长9倍，达到14亿美元。 哈萨克斯坦拥有丰富的石油天然气储量，特别是在里海盆地。石油天然气产业 对GDP和外汇收入贡献显著，是国家经济的支柱。此外，哈萨克斯坦的煤炭资源也 位列全球前列，主要煤田分布在卡拉干达、埃基巴斯图兹等地。这些资源的开发， 尤其是在清洁和高效利用技术方面，为EPC工程行业提供了广阔的发展空间。随着 政府对基础设施的持续投资，尤其是在能源领域，EPC工程行业的发展势头强劲。 哈萨克斯坦目前正在进行的炼油厂和石化工厂建设项目，预计将大幅增加石化产品 的产量，并减少对进口石化产品的依赖。同时，油气和煤炭的生产和出口量也在稳 步增长，这为EPC工程行业提供了持续动力和发展机遇。

哈萨克斯坦营商环境

经济特区优惠政策

对所有经济特区内的企业，政府给予如下优待：免企业所得税、免土地税、免 短期（不超过10年）土地租赁费、免财产税。自2024年1月1日起，税收优惠按 照“多投资、多收益”的原则进行区分，所以税收优惠的期限取决于投资额（从2024 年1月1日起生效）。根据成本和项目类别，在下列期间给予经济特区税收优惠： A 类：项目费用（投资额）最高为共和国预算法规定的月分摊指数（3692坚戈） 的300万倍，自相应财政年度的1月1日起生效，为期7年； B 类：项目费用（投资额）为共和国预算法规定的月分摊指数的300万倍至1450 万倍，自相应财政年度1月1日起生效，为期15年； C 类：项目费用（投资额）为共和国预算法规定的月分摊指数的 1450 万倍， 自相应财政年度1月1日起生效，为期25年。 值得注意的是，在食品生产、纺织品、服装、皮革及相关产品、计算机生产、 电子和光学设备、电气设备生产等领域开展活动的经济特区成员，默认属于 B 类， 项目成本为月分摊指数的100万倍至1450万倍。根据《哈萨克斯坦共和国经济特区 和工业区法》，在经济特区境内开展活动的企业实体和个人企业家，只要经济特区 合同是在2024年1月1日之后签订的，即可享受上述优惠政策。 根据《人口迁移》法，受雇于实施项目金额超过每月100万评估指标的法人实 体、经济特区成员，以及受雇于经济特区成员（或其承包商）作为总承包商、承包 商、分包商或服务提供商的商业实体的外国公民，在经济特区内的整个建筑和安装 工程期间，直至设施投入使用后一年期满，可免除遵守外国劳动力配额和获得工作 许可证的法定义务。 根据政府制定的经济区内实行零增值税的商品、劳务和服务名单，哈政府将返还 企业已征缴的增值税。此外，对到特区投资的企业，简化入驻程序，实行“单一窗口” 服务，方便办理许可证件；特区内实行“自动同意原则”，即投资者如果在法律规定期 限内没有得到否定答复，则自动成为经济特区企业；简化特区企业使用外国劳务手续。

Resource：中国总商会-中资企业在哈萨克斯坦发展报告 2023-2024版