香港可分为香港岛、九龙、新界三个地域，分为18个行政区。 香港岛：中西区、湾仔区、东区、南区。 九龙：九龙城区、油尖旺区、观塘区、黄大仙区、深水埗区。 新界：北区、大埔区、沙田区、西贡区、元朗区、屯门区、荃湾区、葵青区、离岛区。

重点/特色产业

香港经济以服务业为主，服务业占GDP的比重超过90%（2023年为93.5%），是世界上服 务业占GDP比重最高的经济体之一。金融、贸易及物流、旅游和工商及专业服务是香港经济的 四个主要行业，2023年，四大行业增加值合计占GDP的57.1%，就业人数占总就业人数的42.4%， 是香港经济发展动力之所在。四大主要行业概况如下：

【金融服务业】香港是国际金融中心之一。英国智库Z/Yen集团和中国（深圳）综合开发 研究院共同编制，2024年9月共同发布的《全球金融中心指数》报告显示，香港是全球第三大 金融中心。2009年以来，香港联合交易所的年度首次公开招股（IPO）集资总额七度位列全球 第一。金融服务的涵盖范围广泛，包括银行、保险、证券经纪、资产管理及其他金融服务。2023 年，香港金融服务业增加值为7271亿港元（占本地生产总值的24.9%），行业就业人数为26.91 万人（占总就业人数的7.3%）；同年，香港银行业增加值为5306亿港元（占本地生产总值的 18.2%），行业就业人数为97100人（占总就业人数的2.6%）。

【贸易和物流业】根据世界贸易组织的资料，2023年，香港是全球第10大商品贸易经济体， 也是全球第21大商业服务经济体。2023年，香港的货物贸易总额为11310亿美元（约88224亿港 元），同比下降6.7%；但 2024年全年香港商品整体出口货值为4.54万亿元港元，同比上升8.7%； 商品进口货值为4.92万亿港元，同比上升6%。香港处理大量离岸贸易，2022年香港的离岸贸易 总值达6837亿美元（约53330亿港元），较2020年上升4.4%；相比之下，2023年的转口货值达 5271亿美元（约41117亿港元），较2022年下跌8.0%。根据国际机场协会2024年7月正式公布数 据，香港国际机场2023年处理的货运量达430万吨，获选为2023年全球最繁忙货运机场。最新 数据显示，2024年香港机场总货运量490余万吨，同比增长14%。根据香港四大主要行业增加值 统计，香港贸易和物流服务业2023年增加值为5488亿港元（占本地生产总值的18.8%），行业 就业人数为576300人（占总就业人数的15.5%）。

【旅游业】旅游业包括入境和外访旅游。疫情前的2019年，旅游业占本地生产总值约3.6%， 雇用约232700人，占整体就业人口约6.0%。因疫情而持续实施的旅游限制措施在2021和2022年 继续严重打击入境及外访旅游，直至2023年2月初，香港与内地和世界各地已全面恢复正常人 员往来，旅客人次持续恢复。根据香港旅游发展局发布数据，2024年全年访港旅客接近4500万人次，较2023年增加31%。内地继续是最大的访港旅客市场，共有旅客3400万人次，按年增加 27%，占全年访港旅客量约四分之三。2024年共有1050万人次非内地旅客访港，较2023年增加 44%；随着航空运力持续增加，非内地旅客量在2024年11月及12月连续两个月突破100万人次。 短途旅客以东南亚市场表现强劲，菲律宾市场更尤为突出，全年访港旅客近120万人次，创下 历年新高；而印尼及马来西亚旅客量亦分别按年录得43%及50%增幅；印度市场访港旅客人次 按年升幅也高于70%。长途市场包括美国、加拿大、澳洲、欧洲，在航空运力逐步恢复下，访 港旅客人次按年增加50%。当中，加拿大、澳大利亚在第四季表现较突出。2024年整体访港旅 客中，过夜旅客比例占一半，他们平均留港3.2晚；而根据旅发局的访港旅客调查，以10分为满 分计算，过夜旅客的访港满意度为8.8分，再访香港意向及推荐香港比例均达94%，三项指标均 高于2023年水平。

【专业服务和其他工商业支持服务】作为一个重要的全球商业枢纽，香港的专业服务行业 发展多元化，拥有优秀的本地人才和丰富的国际经验。根据2023年统计，专业服务和其他工商 业支持服务业增加值3148亿港元（占本地生产总值的10.8%），行业就业人数为581900人（占 总就业人数的15.7%。

香港现有的9大电子货币包括︰PayMe、微信支付（Wechat Pay）、支付宝HK（Alipay）、Tap & Go、TNG Wallet（TNG）、八达通O!ePay、Apple Pay、Google Pay及银联闪付。 香港金融管理局于2018年9月推出了电子支付平台“快速支付系统”，即“转数快”，该平台接通不同的银行及储值支付营运商，可让个人或机构在不同支付服务提供商之间进行实时转 账。该平台目前支持港币及人民币两种货币，其中港币交易的交收机构为香港金融管理局，人 民币交易的交收机构为中国银行。透过“转数快”，消费者只需使用手机号码、电邮地址或二维 码，可即时向个人或商户付款及收款，方便快捷。

企业税收

5.3.1 税收体系和制度 香港特区政府税务局负责香港的税务事宜。香港的低税率及简单税制对内地投资者非常有 吸引力。香港以属地为征收税项的基础，只对来自香港的利润及收入征税。与内地情形不同， 香港没有增值税和营业税，主要直接税是利得税（企业所得税）、薪俸税（个人所得税）和物 业税。 税务局每年寄出缴税通知书，利得税和薪俸税等数据必须在指定期限前自行呈报，上述税 项每年只需报税一次，香港的课税年度为每年4月1日至翌年3月31日。

主要税赋和税率

【利得税（企业所得税）】香港只对各行业、专业或商业取自或来自香港的利润征收利得 税。税率是按法团或法团以外人士的税率纳税：法人的税率为16.5%，法人以外的人士税率则 为15%。

（1）香港特区政府于2018年4月1日起实施利得税两级制。在利得税两级制下，法团及非 法团业务（主要是合伙及独资经营业务）首200万港元应评税利润的利得税率将分别降至8.25% （税务条例附表8所指明税率的一半）和7.5%（标准税率的一半）。法团及非法团业务后超过 200万港元的应评税利润则分别继续按16.5%和标准税率15%征税。

（2）企业支付的股息无需缴纳预扣税。企业收取的股息也可豁免利得税，亦不征收资本 增值税。企业和个人（金融机构除外）存放在认可银行的存款利息收入，可豁免所得税。亏损 可无限期结转以扣减税款。

（3）宽松的免税额制度。对于因兴建工业楼宇和建筑物而产生的资本支出，在支出当年， 这笔支出的20%可免税，其后每年的4%免税；商业楼宇每年也享有4%的折旧免税额。重新装 修和装饰楼宇与建筑物而产生的资本支出，分5年等额扣除。如果由最终用户持有，与制造业 有关的厂房及机械设备、计算机硬件、软件及开发成本的支出，可实时扣除100%。其他可扣税 项目包括借入资金的利息、楼宇和占用土地的租金、雇员工资、坏账、商标和专利注册费、科 学研究支出以及雇员退休计划供款等。

【薪俸税（个人所得税）】来自香港任何办事处或受雇工作的收入都需缴纳薪俸税。应缴 税的收入包括佣金、红利、酬金、津贴（包括教育津贴）以及其他额外津贴。因在香港提供服 务而取得的收入和任何长俸也须课税，应付税款按比例累进，税率由2%至17%不等。然而，每 名纳税人需缴纳的税款不会高于其总收入的15%。另外，内地居民在任何评税年度留港不超过 183天，可豁免缴纳薪俸税。

【房地产税】香港的房地产税制覆盖了房地产的取得、持有和流转环节。在取得环节，开 征印花税；在流转环节，开征利得税；在持有环节，涉及三个税种——差饷税、物业税以及地 租。具体计征方式如下：

（1）印花税。若是香港永久居民名下无任何住宅物业，首置印花税具体税项税率由0.01% 至4.25%不等，随买入单位的楼价上升而有所不同。若具备香港永久居民身份但非首次置业人 士，则需在买楼的过程中缴付楼价15%的物业印花税。2016年11月起，香港全面提高买卖住宅 物业印花税率，税率统一调高至交易额的15%，由于此前香港特区政府一直对非香港永久居民 购房征收15%的买家印花税，因此，政策调整后非香港永久居民在港置业缴税率将达房价的 30%。另外，香港特区政府为了遏制短期炒卖设定了额外印花税，只要买家在购入房屋后36个 月内出售该房屋，就要支付最高达楼价20%的额外印花税，市场亦将这36个月称为禁售期。

（2）差饷税。这是针对不动产的课税，课税对象为土地及建筑物，包括广告牌等构筑物。 物业无论是自用还是出租均需缴纳，产权人和使用人都有责任缴纳。税基为香港差饷物业估价 署评定的应课差饷物业租金的市场价值，即应纳差饷租值，这一估值每年10月重估一次，税率 为5%；

（3）物业税。物业税的最大特征在于只对实际租金征税，物业空置或者不收租金的物业 不予征收。税基为年度租金中扣除差饷和占租金20%的修理、保险、地租等费用后的余额，简 称应评税净值。为了避免重复征税，对于商业物业、有限公司，如果来自应课税物业的收入已 包括在纳税人所得的利润内评定利得税，该物业可从利得税中抵消物业税。目前税率是15%。

（4）地租。地租是特区政府根据土地契约向有关业主征收的款项，不论物业是被占用还 是空置，均须缴纳。业主所缴纳地租款额是固定的，或者随课差饷租值的变动而改变，根据有 关物业的土地契约所属类别而定。地租由差饷物业估价署负责征收，征收额相等于该物业差饷 租值的3%。 【避免双重征税】根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的 安排》，如果内地居民在香港从事受雇活动取得报酬，须在香港交纳薪俸税，但是如果符合下列三个条件，该人士在香港的收入可豁免缴纳薪俸税： （1）在该日历年中在香港连续或累计停留不超过183天； （2）该项报酬并非由香港雇主或其代表支付； （3）该项报酬不是由雇主设在香港的常设机构负担。 香港已与加拿大、德国、以色列、韩国、毛里求斯、荷兰、新西兰及英国等地就空运收入 签订同类协定。根据有关协定，香港船主及航空公司的国际运输收入，在缔约国可豁免征税。

在香港开展投资合作的手续

在香港，法律允许海外投资企业可选择以不同的商业形式在香港营商活动，如私人有限公 司（含股份有限公司）、分公司、代表处、合伙制、独资制或联营公司。

根据香港《公司条例》（《香港法例》第32章）和《商业登记条例》（《香港法例》第310 章）的规定，负责企业注册的法定受理机构为香港公司注册处和税务局下属的商业登记署。 所有在香港成立有限公司或在香港设立营业地点的非香港注册公司，必须首先在公司注册 处注册或登记。公司注册处专责实施及执行《公司条例》，为在香港成立有限公司和在香港设 立营业地点的非香港公司提供注册服务。 根据《公司条例》，在香港注册的公司，不论其实际上是否有在香港经营的业务，都要按 照《商业登记条例》的规定，在公司注册处注册日期起1个月内，为其从事的业务申请商业登 记。税务局属下的商业登记署专责执行《商业登记条例》，为在香港经营的业务（包括独资公 司、合伙制企业、本地有限公司或非香港公司等）提供商业登记服务。

【商业登记】须办理商业登记的业务包括：以营利为目的而从事的任何形式的生意、商务、 工艺、专业、职业或其他活动；为会员提供设施、服务及专用处所，以便进行社交或康乐活动 的会所；所有根据《公司条例》在香港注册成立的有限公司，或非在香港成立但在香港设有营 业地点的有限公司，不论其实际上是否有在香港经营的业务；所有在香港设有代表处或联络办 事处，或出租其在香港的物业的非在香港成立的有限公司，不论其是否在香港设立营业地点。 独资或合伙经营的新业务必须于开业日期起1个月内向商业登记署登记，企业须填写有关 申请表格，并连同独资人或所有合伙人的香港身份证或护照复印本一并递交。申请商业登记人 士必须在递交申请书时一并缴付商业登记费。商业登记证大约于两个工作日内发出。 注册成立有限公司或进行商业登记，有关费用及需要呈交的文件等资料，以公司注册处或 商业登记署公布为准，详细情况可查阅上述公司注册处网站和商业登记署网站。

企业报税的相关手续

报税时间均以评税通知书上的时间为准。利得税缴税通常在当年11月至次年4月，薪俸税 缴税时间通常在次年1至4月，物业税缴税时间通常在当年11月及以后。

纳税人可以用电子、邮寄或亲临等方式缴税。目前，香港特区政府税务局提供3种电子缴 税的方法：电话、银行自动柜员机及互联网。如纳税人亲临报税，需到香港湾仔告士打道5号 税务大楼办理有关手续。

香港公司注册后，每年必须向公司注册处和税务局申报并续证一次。香港没有营业税和增 值税，香港特区政府按公司纯利润向企业征收利得税。

报税资料:一般需要提供：商业登记（影印本）、近期年报、银行月结单、报税单、开支单据、发票 单据、公司章程、近期核数师报告等。

Resource: 商务部投资指南-香港2024