越南位于中南半岛东部，三面环海，略呈S型，国土形状狭长，南北跨度1640公 里，东西向缺乏纵深空间，跨度最窄处只有50公里。陆上与柬埔寨、老挝、中国广西 和云南接壤，与菲律宾、文莱、印度尼西亚、新加坡、马来西亚等隔海相望。矿产资 源丰富，煤炭、铁矿、铝土矿、铜矿、稀土等储量较大。越南人口较多，越南统计总 局数据显示，截至2023年底，越南全国人口1.003亿人，突破1亿大关，正处在从高生育 率到低生育率、从早育模式到晚育模式的过渡阶段。 越南是共产党领导的社会主义国家，国内政局稳定，经济发展较快，民生不断得 到改善，2023年国内生产总值（GDP）达4300亿美元，人均GDP约4282美元。自1986 年实行革新开放，特别是2006年加入世界贸易组织以来，越南加快融入国际经济体 系，积极调整和完善法律法规，营商环境不断得到改善。截至目前，越南已对《投资 法》进行7次修改和补充，最新的《投资法》于2020年7月获得国会批准并于2021年1月 1日生效。2021年3月26日，越南政府出台第31号议定（31/2021/ND-CP），颁布《限制 外商投资行业目录》（外商投资负面清单），涉及84个行业。其中，禁止外资准入的 行业25个，附条件准入的行业59个。

越南经济总体保持稳定。2023年GDP同比增长5.05%。其中，农林渔业增长 3.83%、工业与建筑业增长3.74%、服务业增长6.82%；对GDP增长贡献度分别为 8.84%、28.87%和6.82%，占GDP比重分别为11.96%、31.72%和42.54%。经济增长主要 动力分别为餐饮住宿服务业（增长12.24%）、仓储运输业（增长9.18%）、批发零售业 和汽车、摩托车及其他机动车辆修理业（增长8.82%）。2023年越南经济社会呈良好复 苏态势，经济增长逐季提升，基本完成预期目标。宏观经济保持稳定运行，通胀率低 于国会限定目标，全年GDP增速约5.05%，是本地区乃至世界经济增速较快的国家（地 区）之一。农业是越南经济发展的重要支撑和亮点，服务业、工业逐渐回升。世界银 行预测，2024年越南经济增长率有望达6.1%，2025年和2026年经济增速有望达到6.5%，在全球挑战日益严峻的背景下仍保持韧性。

贸易方面，中国连续多年保持越南最大贸易伙伴地位，越南是中国在东盟第一 大贸易伙伴、全球第四大贸易伙伴国。投资方面，中国对越南投资规模持续扩大。据 越南官方统计，截至2023年底，中国对越投资累计协议总额274.8亿美元（未含中资企 业借道对越投资），列第六位，居韩国、新加坡、日本、中国台湾和中国香港之后； 投资项目数4230个。2023年，中国对越投资金额44.7亿美元，同比增长77.6%，列第四 位，仅次于新加坡、日本和中国香港；新增投资项目707个，列第一位，占新增项目总 数的28.3%。中方投资主要集中在加工制造业，特别是电子、计算机、新建材、纺织服 装、光伏电池及组件、家电、家具、制鞋、机械设备、新能源汽车等行业。

对外贸易 

【货物贸易】2023年，越南货物贸易进出口总额为6811亿美元，同比下降6.9%。 其中，出口额为3547亿美元，同比下降4.6%；进口额为3264亿美元，同比下降9.2%； 贸易顺差为283亿美元，为2016年以来连续第八年顺差。

（1）主要贸易伙伴 2023年，越南前五大出口市场依次为：美国（970亿美元）、中国（612亿美 元）、欧盟（437亿美元）、东盟（326亿美元）、韩国（235亿美元）。越南前五大进 口市场依次为：中国（1106亿美元）、韩国（525亿美元）、东盟（409亿美元）、日 本（216亿美元）、中国台湾（184亿美元）。

（2）进出口商品结构 越南主要出口商品包括：①电话及零部件，2023年（下同）出口额579.9亿美元， 较上年下降9.64%；②电子、计算机及零配件，出口额573.4亿美元，同比增长3.26%； ③机械设备、工具及零配件，出口额431.3亿美元，同比下降5.73%；④纺织品服装， 出口额333.3亿美元，同比下降11.36%；⑤制鞋业，出口额202.4亿美元，同比增长 15.3%；⑥木材及木制品，出口额134.7亿美元，同比下降15.9%。 越南主要进口商品包括：①计算机、电子产品及零配件，2023年（下同）进口额879.7亿美元，较上年增长7.44%；②机械设备、工具及零配件，进口额415.8亿美元， 同比下降7.99%；③电话及零配件，进口额87.5亿美元，同比下降58.6%；④纺织、制 鞋、皮革原辅料，进口额60.1亿美元，同比下降78.5%；⑤塑料，进口额97.6亿美元， 同比下降21.23%；⑥钢铁，进口额104.3亿美元，同比下降12.5%。

【服务贸易】2023年，越南服务贸易出口额达195.9亿美元，同比增长44.9%。其 中，旅游服务出口额92亿美元，同比增长290%，占服务贸易出口额的46.7%；运输服 务出口额55亿美元，同比下降1.8%，占服务贸易出口额的28.1%。服务贸易进口额达 290.6亿美元，同比增长5.9%。其中，运输服务进口额126亿美元，同比下降0.4%，占 服务贸易进口额的43.3%；旅游服务进口额78亿美元，同比增长17.3%，占服务贸易进 口额的26.9%。

重点特色产业

【农林渔业】越南盛产大米、橡胶、胡椒、椰子、火龙果、西瓜、芒果、腰果、 茶叶、咖啡等农产品。2023年，越南水稻种植面积711.93万公顷，稻谷产量4350万吨， 同比增产83.6万吨。其他主要农产品包括甘薯91.47万吨、甘蔗1184.35万吨、花生40.02 万吨、木薯1038万吨。2023年，农林渔业出口额140.95亿美元，大米出口额47.90亿美 元；蔬果出口额56.02亿美元。

全国森林面积约1485万公顷，其中，天然林面积超过1013万公顷，人工林面积超 过473万公顷。2023年，新增造林面积29.63万公顷，开采木材2163万立方米。 越南渔业资源丰富，沿海有1400种鱼、100种虾，盛产红鱼、鲐鱼、鳘鱼等多种鱼 类。中部沿海、南部东区沿海和暹罗湾等海域，每年海鱼产量均达数十万吨。2023年 越南水产总量930.6万吨，同比增长2.2%。

【工业】2023年，越南工业产值同比下降0.89%。其中，加工制造业产值下降 0.57%，电、燃气、热水、蒸汽和空调行业产值增长4.15%，供水和污水、垃圾处理行 业产值增长1.80%，采矿业产值增长5.19%。主要工业产品有电子产品、计算机、手 机、机械设备、汽车、摩托车、纺织服装、石油天然产品、橡胶产品、塑料制品等。

（1）汽车工业。2023年，越南汽车销售量为30万辆，同比下降25%。越南汽车企 业以进口部件后组装为主，国产化率较低。主要外资汽车品牌包括丰田、福特、本 田、现代、起亚，本土汽车品牌主要有Vinfast、长海等。

（2）电子工业。越南手机、计算机及零部件是主导出口商品类别之一。2023年， 越南手机及零部件出口额524亿美元，电子、计算机及零部件出口额573亿美元，同比 增长3.2%。三星、LG、微软、富士康等大型企业均在越南投资设厂。三星是越南第一 大外国投资商。截至2023年底，三星在越累计投资约224亿美元，年营收近650亿美 元，年出口额557亿美元。

（3）油气工业。油气是国家财政收入的重要来源。2023年，越南开采原油1041万 吨，开采天然气74.8亿立方米。越南有两家炼油厂具备原油精炼能力，分别为宜山炼油 厂和榕桔炼油厂。2023年，越南油气集团营收近100万亿越南盾，约合406.2亿美元。

中国对越南主要出口商品包括：

①机械设备及配套用具；②计算机、电子产品及 其零件；③电话及其零件；④纺织服装和鞋制品原辅料；⑤钢铁制品；⑥塑料及其制品。

中国自越南主要进口商品包括：

①电话及其零件；②计算机和电子零部件；③纱 线；④果蔬；⑤机械设备及配套用具；⑥橡胶及其制品；⑦矿物燃料、矿物油及其产 品等。 另据越方统计，中国是越南第一大贸易伙伴、第一大进口来源地和第二大出口目 的地。2023年越中货物贸易额为1718.4亿美元。其中，越南对华出口额612.1亿美元， 同比增长6.1%；自华进口额1106.4亿美元，同比下降6.2%。2024年上半年，两国贸易 额达945亿美元，同比增长24.1%。

中国对越南投资主要集中在加工制造业、房地产和电力生产等领域。较大的投资 项目包括：龙江工业园、铃中加工出口区、深圳—海防经贸合作区、天虹海河工业 区、赛轮（越南）有限公司、百隆（越南）有限公司、立讯精密、歌尔科技、蓝思科 技、晶澳光伏、天合光能（越南）有限公司、永新一期火电厂BOT项目、沿海二期火 电厂BOT项目、海阳火电厂BOT项目等。 另据越南计划投资部统计，中资企业在越南投资逐年扩大，中国已成为越南外资 重要来源地。2023年中国对越南直接投资流量为44.71亿美元。其中，新批准项目707 个，协议金额35.44亿美元；179个原项目增资，协议金额7.66亿美元；412宗股权并购 交易，金额1.6亿美元。截至2023年底，中国累计对越南投资4230个项目，协议金额 274.8亿美元，分别占越南吸收外资项目总数和协议总额的10.8%和5.9%，在144个对越 南投资的国家和地区中排名第6位。涉及加工制造、基础设施建设、农业等多个领域。

目前，中资企业在越南投资建设的经贸合作区（工业园区）有6个，其中国家级境 外经贸合作区1个。主要情况如下：

（1）龙江工业园 龙江工业园位于前江省，是中国企业在越南唯一的国家级境外经贸合作区，由浙江 省前江投资管理有限责任公司投资开发和运营。项目总体规划面积600公顷，包括540 公顷工业用地和60公顷住宅服务区，总投资额逾1亿美元。2007年6月获越南政府批准 投资，2009年2月中国国家发改委正式批准项目投资，2011年9月正式通过中国商务部 考核，成为国家级境外经贸合作区。 龙江工业园享受越南政府给予的税收优惠政策，入园企业自有营业收入之年起享 有15年的所得税优惠期，优惠税率为10%（注：企业所得税正常税率为20%）；自盈利 之年起前4年免企业所得税，之后9年税率减半。 目前，园区已开发面积540多公顷，入园企业56家，总投资约20亿美元，其中40家 为中资企业。2023年产值约30亿美元，缴纳的税收约8000万美元，为当地创造了3万个 工作岗位。

（2）深圳—海防经贸合作区 深圳—海防经贸合作区是深圳市政府在越南海防市投资开发的工业园区，占地面 积约200平方公里。该项目最早由中航深圳公司牵头7家民营企业于2008年立项开发。 2016年9月，深圳市政府出资1亿元人民币收购全部股权，承接合作区投资、建设和运 营。 合作区规划开发土地面积为196公顷，分三期建设，项目总投资约2亿美元。目前 共有37家企业入驻园区，其中33家为中资企业，园区的产业主要包括机电设备、电子 仪器及通信信息设备、汽车被动安全系统部件、制冷空调配件等轻工制造领域。

（3）铃中加工出口区 铃中加工出口区位于胡志明市及西宁省，是中越合资经营开发的工业区项目， 1992年由中国电气进出口有限公司与胡志明市西贡工业区开发公司（IPC）共同出资设 立的越南铃中有限责任公司进行开发。项目注册资本1700万美元，实际投入约7000万 美元，占地326公顷。目前，铃中公司已经开发铃中一区、二区和三区，其中一区和二 区位于胡志明市，三区位于西宁省。截至2023年底，三个区累计吸引150家企业入驻， 其中35家为中资企业。

（4）海河天虹工业区 海河天虹工业区位于越南东北部广宁省海河县，由浙江民营企业天虹纺织集团经 由香港公司投资。2013年8月开始启动立项。工业园区总体规划面积3300公顷，预期总 投资额10亿美元。一期开发660公顷，总投资1.6亿美元。目前已经交付熟地约410公 顷。园区设计以纺织服装及其配套产业为中心产业，采取滚动开发模式，边建设边招 商。目前已有19家纺织服装及相关企业入园，创造就业1.5万个。 （5）仁会康洋工业园 越南仁会康洋工业园是由香港康洋国际有限公司在越南中部平定省仁会经济区投 资成立的港资工业园，于2007年2月获得投资许可，并通过注册成立越南康洋有限责任 公司启动仁会工业区B区（康洋工业园）项目的开发建设、招商运营和服务管理。 康洋工业园规划面积为451.86公顷，土地使用期限至2057年5月10日止。到目前为 止，包括“六通一平”基础设施工程和绿化工程在内，已基本建设完成的土地面积为 340多公顷，总投入超过5000万美元，正在开发建设的土地面积约110公顷。 当前正式进驻康洋工业园的企业有越南明阳生化有限公司（广西农垦集团属下）、 平定AUSTFFED责任有限公司（饲料加工）、南洋鲍尔成建材股份公司、大洋矿业加 工有限公司等4家，用地面积共29.3公顷。除工业园自用部分土地外，目前尚有约400公 顷的可招商土地。 项目预算投资9000万美元，全部完成后，预计可引资超过8亿美元以上投资额的项 目。按平均每平方公顷工业地吸纳80个劳动力计算，能解决3.6万人就业，将给平定省 带来明显综合效益，积极促进平定省的综合新城建设。

投资吸引力

【主要优势】越南吸引外资的主要优势：一是政局稳定，经济发展较快。越南政 府执政能力较强，政策具有连续性，注重经济建设和改善民生；二是劳动力成本相对 较低；三是地理位置优越，位于中南半岛东部，海岸线长达3260公里，港口众多，运 输便利。北部与中国接壤，凭借地理优势与中国保持产业链和供应链深度融合；四是 政策法规相对宽松，为外国投资者提供较全面的法律保障和较大力度的优惠政策；五 是对外开放程度较高，已签署和正在推进的自贸协定达19项，投资者可利用RCEP、中 国—东盟自贸区等平台开拓更广阔的国际市场；六是基础设施建设需求大，目前正在 规划建设越北三条铁路及北南高铁项目。

【不利因素】影响外资的不利因素：一是宏观经济稳定性不足，越南经济很大程 度上依赖出口，易受国际经济环境的影响，公债、坏账高企，政府迄今未提出有效解 决方案；二是劳动力素质整体不高，越南虽然劳动力充裕，但受过良好教育和职业技 能培训的劳动力仅占24%左右，劳动效率相对较低；三是配套工业较落后，生产所需 机械设备和原材料大部分依赖进口；四是外汇管制较为严格，投资者在使用美元时受 到较大限制，同时面临越南盾汇率不稳定的风险；五是政府部门行政效率较低。

【全球排名】2024年3月，英国“经济学人智库”（EIU）发布的营商环境排名显 示，越南在全球82个经济体中排名第47位。世界知识产权组织发布的《2024年度全球 创新指数》显示，越南在133个国家中排名第44位，较2023年上升了两位。

越南货币为越南盾，实行外汇管制，不可自由兑换。人民币与越南盾不可直接兑 换。2016年年初，越南引入新的汇率管理机制，以越南央行每日公布“中心汇率”取 代长期实行的固定汇率机制，商业银行在中心汇率基准上下浮动3%确定各自的汇率牌 价。越南央行灵活调整中心汇率，每日中心汇率基于货币篮子的8种货币和宏观经济条 件确定。2018年8月，越南央行决定自2018年10月12日起，可在越中边境地区使用人民币结算， 相关货物或服务结算可采用越盾或人民币进行支付，支付方式可为现金或者银行转 账。越南境内人民币和越南盾互换结算只在谅山、广宁、河江、莱州、老街、高平和 奠边等与中国接壤的7省内适用。

外汇管理方面，外国投资者可根据越南外汇管理规定，在越南金融机构开设越盾 或外汇账户。居民组织如需在国外银行开设账户，需经越南国家银行批准。外国投资 者可向从事外汇经营的金融机构购买外汇，以满足项目往来交易、资金交易及其他交 易的需求。如外汇金融机构不能满足投资者的需要，政府将根据项目情况，解决其外 汇平衡问题。此外，越南还存在金融机构以外的“自由市场”，提供小额外币兑换服 务。 越南海关规定，出入境时如携带5000美元或其他等值外币、1500万越南盾以上现 金、300克以上黄金等必须申报，否则超出部分将按越南海关有关规定进行处罚。中国 国内团组访越，如团费交由专人携带，出入境时超出标准部分应申报，或者分散保 管，以免被罚。

【中资银行】中国工商银行和中国农业银行在河内设立了分行；中国银行、中国 建设银行、中国交通银行在胡志明市设立了分行；中国银行在河内设立了代表处，中 国工商银行在胡志明市设立了代表处。在越南的中资银行主要提供越南盾借记卡发卡服务，根据越南监管规定，申请持 卡人员需提供在越南一年以上合法居住证明文件。

土地及房屋价格

【土地价格】根据越南宪法，土地和自然资源所有权由国家代表全体国民统一行 使，公民和组织只享有土地使用权。工业用地原则上实行集中供地，即由国家设立若 干工业园区，企业从工业园区租借用地，租期一般情况下最长为50年，价格因地域、 地段不同而差异很大。近年来，河内、胡志明市等经济发达城市和地区的土地使用价 格持续上涨。南部地区，隆安、同奈和头顿等省份工业用地租金价格分别上涨了 12%、20%和30%。

【房屋租金】2024年第一季度，河内市甲级写字楼市场平均净租金29.2美元/平方 米/月，环比上涨0.7%；乙级租金价格稳定在14.5美元/平方米/月。胡志明市中心区甲级 写字楼平均租金为47.2美元/平方米/月，环比上涨2.6%；乙级平均租金26.0美元/平方米/ 月，环比上涨1%。 【房屋售价】2024年上半年，因市场供应短缺，越南房地产价格回升。截至2023 年四季度，越南房地产市场未见明显回暖，经济适用房价约2500万-3500万越盾（1015 1422美元）/平方米，中等级公寓房价3500万-5000万越盾（1422-2031美元）/平方米， 高级公寓房价为5000万越盾（2031美元）/平方米以上。

外国投资法规

 投资主管部门

越南主管投资的中央政府部门是计划投资部，设有31个司局和研究院，主要负责 对全国“计划和投资”的管理，为制定全国经济社会发展规划和经济管理政策提供综 合参考，负责管理国内外投资，管理工业区和出口加工区建设，牵头管理对ODA的使 用，负责管理部分项目的招投标、各个经济区、企业的成立和发展、集体经济和合作 社及统计归口职责等。 各省、直辖市政府主管投资的部门是计划投资厅。

越南对投资项目实行负面清单制度。2021年1月1日生效的新版《投资法》明确规 定了25个禁止外商投资的行业、59个有市场准入限制条件的行业。

根据越南新版投资法，外资市场准入情况如下：

【不允许外商投资的行业（25个）】 （1）经营商业领域内由国家垄断经营的商品和服务； （2）各种形式的新闻及信息采集活动； （3）水产捕捞或开发； （4）安全调查服务； （5）司法行政服务，包括司法鉴定服务、诉讼文书送达服务、财产拍卖服务、公 证服务、资产清理服务； （6）根据合同将劳务人员送往国外工作的服务； （7）投资建设陵园、墓地设施，以便转让与设施关联的土地使用权； （8）直接从居民家中回收垃圾服务； （9）向公众征询意见（民意调查）服务； （10）爆破服务； （11）生产经营武器、爆破材料及辅助工具； （12）进口、拆解二手海船； （13）邮政公益服务； （14）商品转口； （15）商品暂进再出； （16）出口、进口和分销外国投资者、外资经济组织不能出口、进口和分销的商 品目录内的商品；（17）在武装力量所属单位收集、购买和处理公共财产； （18）生产军事物资或设备；经营武装力量的军装、军用物资、军用武器；经营 军队和警察专用的设备、技术、器材、车辆及零件、部件、配件、物资、特种设备； 经营上述物资生产专用技术； （19）工业产权代理服务、知识产权鉴定服务； （20）建立、运行、维护、保养用于航海、水区、水域、公共海运水道和航线的 警报系统；为公布《航海通告》而进行的水区、水域、公共海运水道和航线考察服 务；考察、制作和发行水域、海港、海运水道和航线的航海图；制作和发行航海安全 资料、印刷品； （21）为保障水区、水域、公共海运水道航行安全而进行的调度服务；航海电子 信息服务； （22）对交通运输工具（包括系统、总成、设备、零件）进行检测（检查、测 试）并颁发证书；对用于交通运输的工具、专用设备、集装箱、危险物品包装设备进 行检测并颁发技术安全和环保证书；对海上油气勘探、开采和运输工具及设备进行检 测并颁发技术安全和环保证书；对安装在交通运输工具和海上油气勘探、开采、运输 工具及设备上的对劳动安全有严格要求的机械设备，进行劳动安全技术检测；对渔船 开展登检服务； （23）天然林调查、评估和开发（包括木材采伐，捕猎、捕捉稀有野生动物，管 理植物、生物及用于农业的微生物基因库）； （24）在农业与农村发展部审定和评价之前，对新的生物物种基因进行研究或使 用； （25）提供旅行服务，不包括为国际游客到越南提供国际旅行服务。

【允许外商附条件投资的行业（59个）】 （1）生产和分销包括影像制品在内的文化产品； （2）制作、分销、播放电视节目及歌舞、舞台、电影作品； （3）提供广播电视服务；（4）保险；银行；证券交易以及与保险、银行、证券交易相关的其他服务； （5）邮政通信服务； （6）广告服务； （7）印刷服务，出版物发行服务； （8）测量和地图绘制服务； （9）高空拍摄服务； （10）教育服务； （11）自然资源、矿产、石油、天然气勘探、开发和加工； （12）水电、海上风电和核能； （13）使用铁路、航空、公路、水路、海运、管道等方式运输货物和运送旅客； （14）水产养殖； （15）林业和捕猎； （16）经营博彩业、赌场； （17）保安服务； （18）河港、海港、机场的建设、运营和管理； （19）经营房地产； （20）法律服务； （21）兽医服务； （22）与外国在越服务供应商的商品销售有直接关系的商品销售活动及其他活动； （23）技术检查和分析服务； （24）旅游服务； （25）健康服务、社会服务； （26）体育和休闲娱乐服务；（27）造纸； （28）生产29座以上的交通工具； （29）发展和运营传统集市； （30）商品交易所活动； （31）国内零散商品回收服务； （32）审计、会计、会计帐本和税务服务； （33）价格审定服务；为进行股份化而提供的企业价值评估咨询服务； （34）与农林渔业相关的服务； （35）生产、制造飞机； （36）生产、制造火车车头和车厢； （37）生产、经营香烟、香烟原材料、香烟专用生产设备； （38）开展出版商活动； （39）新造、维修轮船； （40）废物回收服务，环境观测服务； （41）贸易仲裁、仲裁和解服务； （42）经营物流； （43）沿海海运； （44）耕种、生产或加工各种稀有植物，养殖育种稀有野生动物以及加工、处理这 些植物和动物，包括鲜活动物及其制品； （45）生产建筑材料； （46）建筑及相关技术服务； （47）组装摩托车； （48）与体育、美术、表演艺术、时装展示、选美、模特表演以及其他休闲娱乐活 动有关的服务；（49）航空运输辅助服务；航空港、机场地面技术服务；航空餐食供应服务；引路 信息监督服务，航空气象服务； （50）船舶代理服务；拖驳服务； （51）与文化遗产、著作权及相关权利、摄影、录像、录音、艺术展览、节庆集 会、图书馆、博物馆有关的服务； （52）与旅游推广、宣传有关的服务； （53）与艺人和运动员选拔、签约和管理有关的代表及代理服务； （54）与家庭有关的服务； （55）电子商务活动； （56）陵园经营、陵园服务和殡葬服务； （57）飞机播种和农药喷洒服务； （58）航海领航服务； （59）根据国会、国会常委会、政府、政府总理试点管理机制进行投资的行业。

根据越南《投资法》，外国投资者可选择投资领域、投资形式、融资渠道、投资 地点和规模、投资伙伴及投资项目活动期限。外国投资者可登记注册经营一个或多个 行业；根据法律规定成立企业；自主决定已登记注册的投资经营活动。

【直接投资】直接投资方式包括：外商独资企业；成立与当地投资商合资的企 业；按BOO、BOT、BTO和BT合同方式进行投资；通过购买股份或融资方式参与投资 活动管理；通过并购当地企业的方式投资；其他直接投资方式。

【间接投资】间接投资方式包括：购买股份、股票、债券和其他有价证券；通过 证券投资基金进行投资；通过其他中介金融机构进行投资；通过对当地企业和个人的 股份、股票、债券和其他有价证券进行买卖的方式投资。间接投资的手续根据证券法 和其他相关法律的规定办理。从2015年9月份开始外资可以100%持有越南企业股份 （银行业依旧维持30%的外资持股上限）。

【建设开发区、出口加工区或工业园区的规定】建设工业区必须与已经批准的工 业区发展总体规划相符合。成立工业园时，投资者向越南政府主管部门提供以下材 料：成立工业园的书面申请、各省级人委会关于批准工业区建设细节规划的决定、工 业区基础设施投资发展项目的投资许可证。成立园区的申请材料内容包括书面提案、 建设经济区的必要性和法律依据、经济区投资总额、成立时间及融资方案、环评报告 等，一式四份，其中原件交与工业区、加工区、经济区管理委员会（管委会）或者计 划投资厅（如该地区成立管委会）。管委会或计划投资厅在收到上述材料并确认合规 后，须在5个工作日内上报省级人委会，省级人委会确认材料合规后在10个工作日以内 根据规定予以批复。

【外资并购】根据越南总理2016年12月28日批准的第58/2016号决定，越南政府计 划在2016—2020年间完成137家国有企业的股份制改革，包括银行、航空、通信、造 船、汽车、电力、水泥、交通等重要行业，鼓励外商参与，允许外商购买股份和参与 管理，仅保留103家国有全资企业（未包括农林业、国防、安全等领域企业）。外商可 通过购买上市企业的股票，或购买股份制企业的股权等方式进行并购。 外资并购登记材料包括：企业并购书面申请（含并购及被并企业的名称、地址及 法人代表信息、企业并购活动简况）、被并购企业董事会及企业所有者关于出售企业 的决定、并购合同、合并后企业的规章草案、外资法律资格的确认书。提交上述材料 一式两份，办理手续者需提供介绍信或居民身份证、护照，越南主管职能部门确认材 料合规后，将在15个工作日内予以反馈。

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基础设施PPP模式的规定

【定义】PPP投资是基于国家主管机关与项目投资者、企业之间的合同，对建设、 改造、运行、经营、管理基础设施工程和提供公共服务的投资。 【模式】越南《投资法》第27条、第28条规定，外国投资者可通过BCC和PPP合同 方式进行投资。 【主要法规文件】2018年5月4日颁布的《关于公私合营投资模式的规定》（文件 号63/2018/NĐ-CP）；2020年6月17日颁布的《投资法》；2019年6月13日颁布的《公共 投资法》；2013年11月26日颁布的《招标法》；2014年6月18日颁布的《建筑法》； 2017年6月21日颁布的《公共财产管理和使用法》等。 【投资领域】交通运输；电厂及电力输送；公共照明系统、饮用水供应系统、排水系统、垃圾和污水回收处理系统；公园、停车场、墓园；国家机关办公驻地、公 寓、保障性住房、迁徙移民住房；医疗、教育、培训、文化体育、旅游、科技、水文 气象、通信技术应用；商贸、都市、经济区、工业园、通信技术、高技术、孵化基 地、基础技术、中小企业综合配套等基础设施；农业和农村发展、农业生产加工服 务、农产品销售；政府总理规定的其他基础设施项目。政府通过招投标方式确定投资 方，特殊情况，如仅一家参与投标或项目急需短期内完成等特殊情况将由政府或各地 方政府提请直接指定投资方。 【主管政府部门及职责】计划投资部，负责颁发PPP模式投资项目投资许可证；工 贸部、交通运输部、科技部、建设部、卫生部、通信传媒部等以及跨部委分别负责各 自行业、部门项目的立项、报批、建设和管理。 【开展BOT、PPP主要外资国家】在越南开展BOT投资合作的国家主要有日本、韩 国、中国、美国、马来西亚、新加坡，项目集中在热电厂建设、道路交通及城市基础 设施建设。 【BOT工程进度】越南工贸部第43/2016/TT-BCT号公告规定，如果BOT工程进度 未能按照投资者与工贸部签署的备忘录规定期限实施，工贸部将建议投资主管机关撤 销项目开发权。

【企业所得税】当前越南企业所得税率一般为20%。企业在石油、天然气及贵重 稀有资源的寻找、勘探、开发所得适用32－50%的所得税率。符合相关条件的外资企 业可享有10－17%的所得税优惠，并享受“四免九减半”（即企业自盈利起4年免征企 业所得税，其后9年减半征收）或“六免十三减半”的优惠政策。对于投资规模大、科 技含量高的项目，经政府总理批准最高可享受30年的所得税减半征收优惠政策。

【增值税】根据越南《增值税法》及其相关规定，当前越南的增值税率有三档： 0%、5%和10%，出口加工企业出口产品免征增值税。

【特别销售税】根据越南《特别销售税法》及其相关规定，越南对部分产品、进口 商品和服务征收特别销售税。如对烟叶制品征收75%的特别销售税，酒类根据度数征 收35%或65%（啤酒为65%）销售税；9座以下汽车根据排量征收35%－150%的特别销 售税；新能源混合动力汽车税负为同类排量汽车的70%；生物燃料汽车税负为同类排 量汽车的50%。歌舞厅、赌场、高尔夫球场等娱乐经营征特别销售税从15%－40%不 等。

【进口出口税】越南财政部每年年底更新商品的出口税税率和进口税税率。除免税 商品外，绝大部分进口越南的商品均需缴纳进口税。商品进口税率分为普通税率、优 惠税率和特惠税率。优惠税率适用于原产于在贸易关系中给予越南最惠国待遇的国家 （地区）的进口货物。越南对从WTO成员进口的商品给予承诺优惠税率。特惠税率适 用于从与越南签订自贸协定（FTA）的国家（地区）进口的商品。享受特惠税率的商 品需提供原产地证书（C/O），否则适用普通税率，即优惠税率×150%。

【个人所得税】自2020年7月1日起，越南个人所得税免征起点由月收入900万越盾 （约384美元）上调为月收入1100万越盾（约473美元），如家庭成员无收入，每增加 一个成员，月免征起点上浮440万越盾（约189美元）。月收入超过免征额度的家庭需 缴纳个人所得税，个人所得税实行累进税率，从5%至35%不等。 非居民外国人仅就来源于越南的收入纳税，第1年适用25%的税率，以后各年度适 用外国居民应征税率。与越南签订避免双重征税协定的国家，其居民如果属于越南非 居民纳税人并符合一定条件，可免缴个人所得税。

【环境保护税】越南对部分在使用时产生环境污染的商品（主要是汽油和煤炭）在 生产和进口环节征收环境保护税。如汽油、柴油和润滑油，每升或每公斤征收1000 4000越盾（约合0.04－0.18美元），煤炭为15000-30000越盾（约合0.66－1.3美元）/ 吨，尼龙袋50000越盾（约合2.2美元）/公斤等。

【非农业用地使用税】根据越南《非农业用地使用税法》及相关规定，非农业用地 使用税的纳税人是使用非农业生产和经营用地的组织和个人，税率不同：（1）住宅用地，包括用于商业用途的住宅用地，适用累进式税率。多层多户住 宅、公寓和地下工程用地适用0.03%的税率；（2）非农业生产经营用地和商业用途非农业用地适用0.03%的税率； （3）用途不符或未按规定使用的土地，适用0.15%的税率； （4）投资商注册并经国家主管部门批准的分期投资项目用地，适用0.03%的税 率； （5）被侵占或挪用的土地适用0.2%的税率。

【门牌费】即营业执照费。企业除投入生产经营的第一年（1月1日至12月31日）免 缴营业执照费外，此后每年根据注册资金额度缴纳相应的费用。根据越南政府2016年 10月4日颁布的《关于对许可证费用规定的议定》及2020年2月24日对上述议定部分条 款补充修改的议定，对于商品生产经营和提供服务业务的企业，注册资金在100亿越盾 （约合44万美元）以上的需缴300万越盾（约合132美元）/年，100亿越盾以下的缴200 万越盾（约合88美元）/年，代表处、办事处、事业单位和其他经济组织缴100万越盾 （约合44美元）/年。 对于个人和家庭经营户，根据年营业收入额缴纳相应的营业执照费用。年营业收 入在1亿—3亿越盾（约合4356－13158美元）的缴30万越盾（约合13美元）/年；年收入 在3亿—5亿越盾（约合13158—21929美元）的缴50万越盾（约合22美元）/年，年收入5 亿越盾以上的缴100万越盾（约合44美元）/年。

经济特区【工业区】

工业区内的外资企业按以下规定缴税： （1）进出口税 ①生产性企业和服务性企业均免缴出口税； ②鼓励投资的生产性企业进口构成企业固定资产的各种机械设备、专用运输车免 缴进口税；对用于生产出口商品的物资、原料、零配件和其他原料可暂不缴进口税， 企业出口成品时，再按进出口税法补缴进口税； ③服务性企业按进口税法缴税。 （2）企业所得税 从2009年开始，企业所得税优惠政策按工业区所属区域划分，具体详见5.3.2。 （3）土地优惠 根据2014年5月15日颁布的第46/2014/NĐ-CP号政府令，工业区基础设施建设项目 免土地租金15年，公共设施土地面积全免土地租金。 （4）信贷优惠 工业区和出口加工区基础设施建设项目，按2011年8月30日颁布的第75/2011/NĐ CP号政府令，可获得国家投资信贷和出口信贷支持。 （5）基础设施建设扶持政策 根据2009年3月19日颁布的第43/2009/QĐ-TTg号政府令，国家预算内资金可对以下 情况予以扶持：向工业区内被征地的人提供征地和异地安置补偿；对于社会经济困难 地区的工业区，政府支持污水和垃圾处理工程建设，以及工业区内配套基础设施和公 共服务设施建设。

【出口加工区】出口加工区内的外资企业按以下规定缴税： （1）进出口税 ①生产性企业和服务性企业均免征出口税； ②生产性企业和服务性企业进口构成企业固定资产的各种机械设备、专用运输车 辆和各类物资，原料免征进口税。 （2）企业所得税 与工业区享受同等优惠待遇。

【口岸经济区】

越南鼓励在边境地区建设口岸经济区，目的是促进地方经济社会 发展，维护边疆稳定和安全。中央和地方政府在口岸经济区建设过程中提供土地、税 收和资金方面的支持。1996年，越南试点在广宁省芒街市建立口岸经济区，随后分别 在谅山省同登市和老街省老街市建立口岸经济区。迄今为止，越南25个边境省份（分 别与中国、老挝和柬埔寨接壤）中已有21个省份建立口岸经济区。 口岸经济区享受以下优惠政策：政府优先考虑利用外国政府和国际组织提供的官 方发展援助促进口岸经济区基础设施建设，同时鼓励外商以BOT、BT和BTO等方式参 与基础设施建设；在口岸经济区投资的项目，可享受所得税4免9减半、之后连续10年 减10%的优惠；在口岸经济区工作的外国人，可免50%的个人所得税；接壤国家公民持 因私护照（按规定应办理签证）可免签进入口岸经济区并停留15天；接壤国家的货车 可进入口岸经济区，在区内交接货物。 相关法规和优惠政策如下：

（1）进口关税 根据第72/2013/QĐ-TTg号政府令，在口岸经济区投资的项目，免征固定资产进口 税，对于国内不能生产、服务于项目的生产原料、物资、零配件，前5年免征进口税。

（2）企业所得税优惠 根据第218/2013/NĐ-CP号政府令，企业投资于沿海和口岸经济区内的项目，适用 10%的所得税率，优惠期限15年；前4年免税，其后9年减半征收。

（3）个人所得税优惠 根据第29/2008/NĐ-CP号政府决定，对于在沿海和口岸经济区工作的越南人和外国 人，减半征缴个人所得税。

（4）经济区基础设施建设扶持

​​​​​​​根据第126/2009/QĐ-TTg号政府令，国家预算内资金对以下情况予以扶持：向经济 区内被征地居民提供征地和异地安置补偿；支持各功能区内污水和垃圾集中处理工程 建设；投资建设配套基础设施和公共服务设施。此外，经济区还允许通过发行工程债 券、使用官方发展援助（ODA）和优惠贷款、采用PPP模式、利用土地基金、由投资 者垫付等方式，筹集重要基础设施的建设资金。

【生物高科技区】越南全国目前有两个生物高科技区，分别位于同奈省锦美县和 河内市慈廉区，总面积超过400公顷，具有研究、培育、开发、转交、应用生物高科技 的职能，同时进行生物高科技领域的人力资源培训、生物高科技企业的培育、生物高 科技产品的生产和经营，并可提供生物高科技服务等。 【高新技术区】越南设有4个高新技术区，主要以吸收外来高科技投资项目为主。

【保税区】设立于各口岸经济区内并单独建立海关监管站，实行封闭管理。在保 税区可以进行以下类型的业务活动：进出口、临时进口再出口、过境货物运输中转、 保税仓库、免税店、展览交易会、产品展示、进出口货物的生产和加工、国内外公司 设立代表处、口岸市场。

外国人在当地工作的规定

根据越南最新《劳动法》，在越南工作的外籍人员需满足以下条件：年满18岁以 上且具有完全民事行为能力；具有专业、技术水平和工作经验，身体状况符合卫生部 部长规定；非正在执行刑罚或未消除犯罪记录或依照越南法律或外国法律规定正在被 追究刑事责任的人；有越南职能部门颁发的劳动许可证（无需办理劳动证的情况除 外）。 根据2021年2月15日开始实施的越南政府关于对在越南工作的外国人管理的规定 （152/2020/NĐ-CP），用人单位（承包商除外）应确定每个使用外籍劳动者的工作岗 位情况并在拟雇用外国劳动者前至少30天向越南劳动、伤兵和社会部或外籍劳动者工 作地的省、中央直辖市人民委员会（即省级人民委员会）报告说明。使用过程中如对 外籍劳工需求发生变化，用人单位须至少提前30天报告说明。劳动、伤兵和社会部或 省级人民委员会在接到报告的10个工作日内书面回复，明确是否批准。2023年9月，越 南政府发布关于修改与补充在越南外籍劳工和为在越国人或外国组织工作的越南劳工 雇佣与管理工作的第70号议定（70/2023/NĐ-CP）。在确定使用外籍劳工需求方面，规 定从预计使用外籍劳工之日起至少提前15天，聘用单位（承包商除外）负责确定在越 南员工无法满足相关工作岗位要求的前提下使用外籍劳工的需求，并向越南劳动荣军 与社会部或劳动荣军与社会厅汇报。在实施过程中，若职位、职称、工作形式、数 量、地点等方面的外籍劳工使用需求发生变化，聘用单位需至少在预计聘用外籍劳工 之日起提前15天向越南劳动荣军与社会部或劳动荣军与社会厅汇报。自2024年1月1日起，要求聘用单位在越南劳动荣军与社会部信息门户网站或由各省市人民委员会成立 的信息门户网站上发布招聘外籍劳工公告。招聘公告的内容包括职位及职称、职位描 述、数量、水平要求、经验、薪资、工作时间和地点等信息。在计划招聘外籍劳工的 职位上如未能招聘到合适人选，聘用单位有责任按照规定重新确定外籍劳工的使用需 求。越南劳动荣军与社会部或劳动荣军与社会厅在收到改变外籍劳工使用需求的说明 报告之日起10个工作日内发出批准或不批准每个工作岗位雇用外籍劳工的书面文件。 外国人在越南工作需获得劳动许可，劳动许可期限一般不超过2年。以下场合的外 籍劳动者无须办理劳动许可证：有限责任公司的所有者或出资人；股份公司的董事长 或董事会成员；在越国际组织或外国非政府组织的总代表、项目负责人或主要负责 人；以推介业务为目的入境越南期限少于3个月的；入境越南期限少于3个月，处理越 南专家和目前在越外国专家无法处理的影响或有可能影响生产经营的事故、技术问题 或复杂问题；根据《律师法》获得在越南行业执照的外国律师；越南作为成员国缔结 的国际条约规定的情况；与越南人结婚并在越南境内生活的外国人；政府规定的其他 情形。 外国人的劳动许可证可视情况重新申领、办理延期或撤销。办理延期的条件包 括：劳动许可证的有效期至少还有5天，但不超过45天；使用外国劳动者需求获得主管 部门批准；具有证明外国劳动者继续为用人单位工作的证明材料。

外国企业在越南获得土地/林地的规定

越南《土地法》规定，外国投资者不能在越南购买土地，可租赁土地并获得土地 使用权，使用期限一般为50年。特殊情况可申请延期，但最长不超过70年。 外国投资者需要租赁土地进行投资时，可与项目所在地的土地管理部门联系，办 理土地交接和租用手续。土地交接和租用手续根据《土地法》的相关规定办理。投资 者租用土地，当地政府部门可协助进行征地拆迁，但补偿费用由投资者负责。投资者 获得土地使用权后，如在规定期限内未实施项目，或土地使用情况与批准内容不符， 国家有权收回土地，并撤销其投资许可证。

越南是继印度尼西亚和泰国之后东盟的第三大电商市场。近十年来，越南电子商 务营收额年均增长20%左右，成为东南亚地区电子商务增长最快的国家。2023年，越 南电子商务规模约为205亿美元，占全国商品和服务零售总额的7.8%至8%左右，预计 2025年达305亿美元。 Shopee、Tiktok Shop、Lazada、Tiki、Sendo是越南五大电商平台，移动终端设备 是越南电商用户的主要渠道。电商数据平台Metric的调研报告显示，2023年，上述五大 电商平台销售了约22亿件商品，与2022年相比增长了52.3%。大众对于线上支付的信任 度较低，货到付款占总交易量的八成以上。外卖平台快速发展，以Grab Food（45%的 市场份额）和Shopee Food（41%的市场份额）为代表的外卖平台快速发展，53%的消 费者开始使用外卖APP订餐。 越南主要电商平台有中国资本入股。京东（JD.com）以未披露的价格收购了Tiki 25.65%的股份，腾讯持股的VNG是Tiki的另一大股东，收购其24.4%的股份。阿里巴巴 持有Lazada 83%的股份。腾讯持有shopee母公司Sea 39.7%的股份。滴滴出行则是Grab 的主要股东之一。

【光伏领域】目前，越南已成为中资企业在海外最大的光伏产品生产基地。

越南

VIETNAM

中资企业在越南开展投资合作的手续

【外国独资企业】注册的程序如下： （1）申请书。成立公司之前，创办者须向省、中央直辖市人民委员会或相当于公 司设立办公地点所在地一级行政单位递交成立公司申请书。 （2）经营登记。公司必须在省、中央直辖市经济仲裁组织或同级的行政单位进行 经营登记。 （3）成立公告。根据相关法律法规，在越南投资的外资企业成立后，必须在中央 或地方报纸连登三期公告。

Resource：商务部对外投资合作-越南2024